下面是小编为大家整理的巴塞尔协议Ⅲ落地热点问题跟踪及难点分析（范文推荐）,供大家参考。

　目录

　1 巴塞尔监管改革的最新进展

　4

　2 主要国家和地区的巴Ⅲ监管推进情况

　6

　专题：

　EBA

　针对巴Ⅲ的定量影响分析

　8

　3 改革热点之信用风险新标准法

　9

　4 改革热点之信用风险内部评级法

　12

　专题：

　EBA 信用风险内部评级体系监管改革概览

　14

　5 改革热点之资产证券化风险

　15

　6 改革热点之市场风险 F R T B

　 16

　7 新金融工具会计准则对资本计量框架的影响

　19

　联系我们

　21

　附表：

　B a s e l

　框架清单

　22

　 巴塞尔协议Ⅲ落地热点问题跟踪及难点分析

　|

　3

　1 巴塞尔监管改革的最新进展

　巴塞尔委员会于 2019 年 12 月推出了整合版巴塞尔框架 2 ，首次将现行有效的所有银行审慎监管标准进行了系统性整理。整合框架共包括 14 份标准，每份标准又划分若干章节，并明确列示了每一章节的现行版本和所有未来版本（含生效时间）。详细章节清单可参见本文附件。

　编号 标准名称 标准缩写

　1

　范围和定义 S C O

　2

　资本定义 CAP

　3

　风险资本要求 R BC 4

　信用风险加权资产计量 CR E

　5

　市场风险加权资产计量 MA R

　6

　操作风险加权资产计量 O PE

　7

　杠杆率 LE V

　8

　流动性覆盖率 LC R

　9

　净稳定资金比率 N SF

　10

　大额风险暴露 LE X

　11

　保证金要求 MG N

　12

　监管检查程序 SR P

　13

　信息披露要求 D IS

　14

　有效银行监管的核心原则 BC P

　 2

　T h e

　B a se l

　F r a m e w ork

　, h tt ps : // www . b i s. org / b a se l _ fr a m e w ork / in d e x . h t m

　3

　Ba s e l

　III

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　4

　P ost - B a se l

　III : t i m e f or

　e v a lu a t i o n , h tt ps : // www . b i s. org / s p ee ch e s / s p 191024 . h t m

　同时，巴塞尔委员会给出了巴Ⅲ监管改革一览表（如下页图）3 。从巴塞尔委员会的总结可以看出，巴Ⅲ框架在加强微观审慎监管的同时，补充了宏观审慎监管要求。巴塞尔资本管理框架在丰富原有三大支柱要求的同时，其外延已经扩展至包含流动性风险管理体系、大额风险暴露管理体系，以及针对全球系统重要性银行和国内系统重要性银行的更高的损失吸收能力和缓冲资本要求。

　巴塞尔委员会宣称，委员会当前的工作重点主要包含三个方面。第一，是确保巴Ⅲ改革成果得到全面、及时和一致的实施；第二，是评估新兴风险并开始制定针对性的监管政策；第三，是评估和监测后危机时代监管改革的影响 4 。

　巴塞尔协议Ⅲ落地热点问题跟踪及难点分析

　|

　5

　流动性

　国际流动性管理和监管要求 • 流动性覆盖率 （ Liquidi t y C o v er a ge Ra t ion ，LC R ）

　• 净稳定资金比率 （ N e t

　S t a b l e Fun d i n g Ra t io ， N S FR ）

　• 稳健的流动性风险管理与监管原则 （ 2008

　年）

　• 监管的监控机制 大额风险暴露 • 促进银行加强大额风险暴露管理，有效防控客户集中度风险，降低系统性风险 资本

　第一支柱

　 第二支柱 第三支柱

　合格资本

　风险覆盖

　杠杆率 风险管理与监督检查

　市场纪律

　 所有银行 资本质量与层级 • 核心一级资本充足率 4 . 5%

　• 2 . 5%

　储备资本要求 • 逆 周期 资本 要求 0 - 2 . 5%

　 资本在无法生存时 点 ( Po i n t

　o f n on - vi a b ili t y , Po N V )

　的 损 失 吸收能力 风险加权资产计量标准法改革：

　• 信用风险 • 市场风险 • 信用估值调整（ C re d i t V a lu atio n

　A dj u s t m e n t ris k ， C VA ）

　• 操作风险

　限制内部模型使用

　交易对手信用风险：调整违约风险暴露计量方案

　资产证券化：降低对外部评级的依赖

　对中央交易对手及基金中的股权投资的资本计量方案

　资本底线要求 不基于风险的 杠 杆 率要求 完善第二支柱管理要求：包括完善风险治理、薪酬激励、估值管理、压力测试等

　银行账簿利率风险：提高风险管理、计量与披露要求 全面更新信息披露要求

　系统重要性银行 • 全球系统重要性银行（ G loba l

　S ys t e m i c a ll y I mp o r t a n t

　Ban k s， G - S IB s）识别和评估 • 对 G - S IB s 更高的损失吸收能力要求 • 国内系统重要性银行（ D omes t ic

　S ys t e m ic a lly

　I m p o r t a n t

　B a n k s， D - S IB s）评估方法及更高的损失吸收能力要求

　2 主要国家和地区的巴Ⅲ监管推进情况

　 巴塞尔委员会每半年对成员国推进巴Ⅲ的情况进行跟踪，并推出《巴塞尔监管框架实施进展报告》，目前已至第 17期。在 2019 年 10 月发布的这份报告中 5 ，巴塞尔委员会对成员国截止 2019 年 9 月的监管推进情况进行了总结。较半年前，最显著的进展来自于欧盟。

　欧盟在 2019 年 6 月 28 日发布了修订版的《资本要求指令》 （ C a p i t a l

　R e qui r e m e nt s D ir e c t iv e

　V ， C R D

　V 6 ）和《资本要求条例》（ C a p i t a l

　Re q uir e m e n t s Re gu l a t io n

　II ， C RR

　II 7 ），明确了巴Ⅲ有关市场风险、交易对手信用风险、大额风险暴露、流动性风险、杠杆率等方面的要求，部分条款针对中小金融机构进行了简化，以减轻合规负担。法规要点如下，实施时间表如下页所示。

　• 市场风险：仅提出了于 2020 年末开始进行市场风险新标准法报告的要求 8 ，详细的市场风险实施要求将于 2020 年上半年出台。同时，允许交易账簿小的银行用简化标准法或直接采用信用风险计提方式计提资本； • 交易对手信用风险：依据衍生品规模及银行总规模情况调整为现期风险暴露法（ O ri g in a l

　E x p o s ur e

　M e t h o d , O EM ）、简化标准法（ S t a n d a r di ze d

　A pp r o a c h

　f o r C oun t e r pa r t y Cr e d i t

　R isk , S i mp li f ie d

　SA - CC R ）、标准法（ S t a n d a r di ze d

　A pp r o a c h

　f o r C o un t e r p a r t y Cr e di t R i s k

　, S A- C CR ）及内部模型法（ I n t e rn al

　Mod e l

　M e t h od

　,I MM ），其中标准法要求的对冲资产类型在巴Ⅲ五种基础上增加其他风险，并在计量细节上进行微调； • 大额风险暴露：提出较巴Ⅲ更为审慎的管理要求，仅允许按照 S A- C CR 方法填报衍生品敞口规模，并要求银行报告期前十大对影子银行的风险敞口； • 流动性风险：对业务简单的小型机构提出了简化的净稳定资金比率 ( N e t

　S t a b l e

　F un di n g

　R a t i o ， N S FR ) 计算方 法，同时在计算所需的稳定资金时，对部分短期交易和贸易融资业务给予了比巴Ⅲ更优惠的折算系数； • 杠杆率：设定了 3 % 的杠杆率标准，全球系统重要性银行（ G loba l S ys t e m i c a ll y I mpo r t a n t

　F i na n c ia l I n s t i t u t io n s, G - SI F Is ）按其 G - SI F Is 资本附加的 5 0% 加计（即 1% - 3 . 5 % 的 5 0% ），由一级资本来满足。

　C R D

　 V 和 C RR

　 II 尚未对巴Ⅲ有关信用风险、操作风险和资本底线要求进行规范，按欧盟计划相关修订将在 2020 年进行。此外，欧洲银行管理局（ E ur op ea n

　Ban k i ng A u t ho ri t y， EBA ）还分别于 2019 年 12 月 17 日发布补充条例（ De leg a t ed Ac t ）对市场风险新标准法要求进行了细化，于 2

　019

　年 10 月就第三支柱信息披露的监管技术标准（ Re gu la t o r y T e c hni c a l

　S t a n da rd s）征求意见。

　2020 年 3 月 27 日， EBA 发布市场风险内部模型法监管技术标准草案，但声明由于新冠疫情影响，相关草案将择机实施。

　除欧盟以外，中国香港金融管理局（Ho n g

　K o n g

　Mo n e t a ry Au t h o ri t y ,HK M A ）也在过去半年采取了一系列监管举措。除进一步落实巴塞尔委员会有关银行账簿利率风险、流动性风险和大额风险暴露相关要求外， HK M A 重点针对市场风险 FR T B （ F un da m e n t a l

　Re v ie w

　o f

　t he

　T r ad i ng B ook ）框架在香港的落地开展了研究和征求意见。根据 H

　K M A 2020 年 3 月调整后的时间表 9 ，所有认可机构（ A u tho r ize d I n s ti t u ti o n s， AIs ）要求于 2023 年 1 月开始实施巴Ⅲ有关信用风险、操作风险、资本底线、杠杆率及相应披露要求，并按照新的 FR T B 市场风险框架进行市场风险资本的报告。

　HK M A 计划于 2020 年组织全行业的定量测算，以评估市场风险新规的影响，并据此确定 F R T B 监管标准及具体实施时间。此外， HK M A 将落实巴Ⅲ监管改革成果明确列入其 2020 年工作重点，具体包括市场风险（ FR T B ）、交易对手信用风险（ S A- C CR ）和 2017 年巴Ⅲ最终方案三个部分 10 。

　5

　S e v e n t ee n t h

　p r og r e ss r e p o r t

　o n

　a d o p t i o n

　o f

　t h e

　B a s e l

　r e g ul a t o ry f r a m e w o r k , h tt p s: // www . b i s. o r g / b c b s / p u b l / d 478 . h t m

　6

　h tt p s: // d a t a . c o n s ili um. e ur o p a . e u / d o c / d o cume n t / S T - 6289 - 2019 - I N IT / e n / pdf

　7

　h tt p s: // d a t a . c o n s ili um. e ur o p a . e u / d o c / d o cume n t / S T - 6288 - 2019 - I N IT / e n / pdf

　8

　受新冠疫情影响，起始报告日将大概率推迟至 2021 年 3 月 9

　h tt p s: / /w ww . h km a . go v. h k / m e d ia / e ng / do c / k e y - in f o r matio n / gu i de li ne s - a n d - c i rc u la r / 2020 / 20200330 e 1 . pdf

　10

　h tt ps : // www . h k ma. go v. h k / m e d i a / e n g / d o c / k e y - in f or ma t i o n / s p ee ch e s / s20200117 e 1 . pdf

　欧盟巴Ⅲ实施时间表

　 *

　2020 年 3 月 27 日，巴塞尔委员会宣布将巴Ⅲ执行时间推迟一年至 2023 年 1 月 1 日。此处仍按照欧盟法案索引的日期标识。预期欧盟的后续实施日期大概率会根据巴塞尔委员会要求相应调整。

　CRR

　II

　CRD

　V

　CRR

　II

　1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 CRR

　II

　CRR

　II

　CRR

　II

　CRR

　II

　CRD

　V

　CRD

　V 生效 CRR

　II

　CRR

　II

　欧盟委员会需提交法案，以执行巴III

　其余内容 FR TB 标准法报告标准实施 欧盟委员会需提交法案，以全面实施 FR TB

　FR TB ：

　EBA 发布市场风险内部模型法监管技术标准草案。被允许使用内模法的机构应在新规实行 3 年后报告自己的内模法资本计量结果 FR TB ：

　EBA 发布补充条例对市场风险新标准法要求进行细化， FR TB 报告要求自补充条例发布一年内实施 第三支柱信息披露：

　EBA 向欧盟委员会提出第三支柱信息披露的监管技术标准草案，金融机构必须在发布财报当天进行相关披露 CRD

　V 发布，关键变化：第二支柱 非欧盟金融机构设立中间母公司 (Intermediate

　EU

　Par ent Undertaking, IPU)

　要求（ 2023年底完成）

　CRR

　II

　1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 巴 III

　*

　巴 III 生效：

　信用风险、操作风险标准法信用估值调整（ C VA ）

　CRR

　II

　限制内部模型方法的使用 资本底线 资本底线的 5 年过渡期 FR

　TB

　：

　2022

　年开始实行 FR TB 最终要求， 5 年过渡期 CRR

　II 生效：

　大额风险暴露新方法 净稳定资金比率（ NSFR ）

　FR TB 报告要求 第三支柱信息披露交易对手信用风险标准法（ SA-CCR ）

　CRR

　II

　发布：

　大额风险暴露新方法 FR TB 报告要求 交易对手信用风险标准法（ SA-CCR ）

　净稳定资金比率（ NSFR ）第三支柱信息披露 大额风险暴露：

　E B A

　需 不 晚 于 2020

　年 6

　月提交大额风险暴露监管技术标准，明确报告格式、频率和报告日期 E B A

　需 不 晚 于 2020

　年 6

　月提交识别影子银行的监管技术标准 FR TB ：

　EBA 于 2020 年 6 月 30 日前向欧盟委员会提交监管技术标准，明确 FR TB 标准法报告模板和报告频率 技术标准应自生效日开始，提供不少于 6 个月的过渡期

　专题：EBA针对巴Ⅲ的定量影响分析

　基于 2019 年 06 月底数据， EBA 调查了 105 家银行，共包括 42家一组银行和 63 家二组银行，就各风险在 CR R / CRD

　 I V 及巴 Ⅲ标准下的监管资本需求变动进行分析 11 。

　根据测算结果，加权平均最低一级资本需求（ T i e r1 m inim u m re q ui re d

　c a p i t a l ）涨幅为 16 .1 % ，其中由于风险加权资产计量规则变化带来的涨幅为 20 . 2% 。相较来说，一组银行资本需求涨幅高于二组银行 1 倍左右，而其中 G - SI F Is 的涨幅更是高达 22 .7 % 。

　银行分组 信用风险

　 市场风险

　 C VA

　操作风险

　 资本底线

　风险加权资产影响合计

　 杠杆率

　 总计

　标准法

　内评法

　证券化 中央交易对手

　G - S IF Is

　 来源：

　E B A

　Q I S

　d a t a

　（ 2019 年 06 月），样本：

　105 家银行

　 各类风险具体资本需求变动情况如下：

　• 信用风险：主要资本需求增加来源于股权基金投资及次级债投资。其中股权类变动主要由于权重法下风险权重的提高及无法再继续使用内部评级法导致。此外， PD 底线调整也导致金融机构资本需求有较大幅度提升； • 市场风险：标准法下市场风险 R WA 变动平均在经过最新版市场风险资本要求后有所下降，平均增幅 74.4 % ，内部模型法上升约 5% ，整体带来约 0 . 5% 的最低资本需求变动； • 操作风险：除小规模银行外，绝大多数银行操作风险资本...

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